Comment optimiser votre rémunération en SASU en 2026

La SASU (Société par Actions Simplifiée Unipersonnelle) offre une flexibilité remarquable pour optimiser votre rémunération. En tant que président d'une SASU, vous avez le choix entre vous verser un salaire, des dividendes, ou une combinaison des deux. Ce choix a des conséquences directes sur vos cotisations sociales, votre impôt sur le revenu (IR) et la trésorerie de votre société. En 2026, avec les nouvelles tranches d'imposition et les ajustements du taux du prélèvement forfaitaire unique (PFU), il est plus que jamais essentiel de comprendre les mécanismes en jeu pour faire le meilleur choix.

Le statut social du président de SASU : assimilé-salarié

En SASU, le président est affilié au régime général de la Sécurité sociale en tant qu'assimilé-salarié. Contrairement au gérant majoritaire d'une EURL, vous bénéficiez d'une protection sociale proche de celle d'un salarié classique : assurance maladie, retraite de base et complémentaire, prévoyance. En revanche, vous n'êtes pas couvert par l'assurance chômage, sauf si vous souscrivez une assurance facultative (loi Madelin ou contrat privé).

Salaire vs dividendes : la différence fondamentale

Le salaire versé par la SASU est une charge déductible du résultat de la société, ce qui réduit la base imposable à l'IS (Impôt sur les Sociétés). En contrepartie, il supporte des cotisations sociales patronales et salariales qui représentent environ 75 à 85 % du salaire net pour un cadre (en incluant les charges patronales). Votre salaire net est ensuite imposé à l'IR selon votre tranche marginale d'imposition.

Les dividendes, eux, sont distribués après paiement de l'IS (15 % jusqu'à 42 500 € de bénéfices, 25 % au-delà). Ils supportent le prélèvement forfaitaire unique (PFU) de 30 % (12,8 % d'IR + 17,2 % de prélèvements sociaux). L'avantage des dividendes réside dans l'absence de cotisations sociales : les 17,2 % de prélèvements sociaux sont bien moins lourds que les charges sur salaire.

Le prélèvement forfaitaire unique (flat tax) en détail

Depuis 2018, les dividendes sont soumis par défaut au PFU à 30 %, prélevé à la source lors de la distribution. Ce taux se décompose en 12,8 % d'acompte d'impôt sur le revenu et 17,2 % de prélèvements sociaux (CSG, CRDS). Vous pouvez opter pour l'imposition au barème progressif de l'IR si cela est plus avantageux (notamment si vous êtes dans une tranche à 11 % ou si vous avez des déficits à imputer). Cette option s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers pour l'année.

La stratégie du mix optimal : salaire bas + dividendes

La stratégie plébiscitée par les dirigeants de SASU consiste à se verser un salaire modéré : suffisant pour valider ses droits sociaux et rester dans une tranche d'IR faible : et à compléter par des dividendes. En pratique, un salaire autour du SMIC ou 1,5 SMIC permet de valider 4 trimestres de retraite et d'ouvrir des droits à la maladie-maternité, tout en limitant les charges sociales.

Exemple chiffré pour un CA de 120 000 € HT

Prenons l'exemple d'un développeur freelance en SASU réalisant 120 000 € HT de chiffre d'affaires. Après déduction des charges d'exploitation (matériel, logiciels, déplacements, cotisations, etc.) estimées à 15 000 €, le résultat avant salaire et IS est de 105 000 €.

1. Salaire brut annuel : 30 000 € : charges patronales : ~13 500 €, charges salariales : ~5 700 €, salaire net : ~24 300 €
2. Résultat de la société après salaire (charges déductibles) : 105 000 € − 30 000 € − 13 500 € = 61 500 €
3. IS sur 61 500 € : 15 % sur 42 500 € = 6 375 € + 25 % sur 19 000 € = 4 750 € → IS total = 11 125 €
4. Résultat net distribuable : 61 500 € − 11 125 € = 50 375 €
5. PFU sur 50 375 € de dividendes : 30 % = 15 113 €, dividendes nets reçus : 35 262 €
6. Revenu total net : 24 300 € (salaire net) + 35 262 € (dividendes nets) = 59 562 €

Les pièges à éviter

• Distribuer des dividendes sans résultat suffisant : les dividendes ne peuvent être versés que sur le bénéfice distribuable (résultat net + report à nouveau positif). Distribuer plus expose à une requalification.
• Négliger la retraite : avec un salaire bas, vos points de retraite sont limités. Pensez à un Plan d'Épargne Retraite (PER) pour compenser : les versements sont déductibles de l'IS ou de votre revenu imposable.
• Oublier les acomptes d'IS : si votre IS dépasse 3 000 €, vous devez verser des acomptes trimestriels. Un défaut de paiement entraîne des intérêts de retard.
• Confondre trésorerie disponible et résultat distribuable : avoir de la trésorerie ne signifie pas que vous pouvez tout distribuer. Tenez compte des besoins de fonds de roulement et des investissements prévus.

Optimisations complémentaires

Au-delà du couple salaire/dividendes, plusieurs mécanismes permettent d'optimiser davantage. Les notes de frais (téléphone, bureau à domicile, véhicule professionnel) réduisent le résultat imposable à l'IS. Le PER (Plan d'Épargne Retraite) individuel ou entreprise permet de déduire jusqu'à 10 % du revenu imposable (ou 10 % de 8 PASS, soit environ 35 000 € en 2026). Les frais de formation sont intégralement déductibles. Enfin, si votre conjoint participe à l'activité, lui verser un salaire peut être fiscalement avantageux.

Conclusion : simulez avant de décider

Il n'existe pas de ratio salaire/dividendes universellement optimal : la bonne répartition dépend de votre chiffre d'affaires, de vos charges, de votre situation familiale (parts de quotient familial), de votre tranche marginale d'imposition et de vos objectifs de retraite. La meilleure approche est de simuler plusieurs scénarios avec vos chiffres réels. Felix propose des simulations fiscales instantanées qui calculent l'impact net de chaque stratégie, en intégrant IS, IR, cotisations sociales et PFU : pour que vous preniez la décision la plus éclairée possible.