Mon comptable m'a dit que rester à l'IR était risqué. Il n'a pas pu me montrer les chiffres. Alors voilà ce que ça donne vraiment.
Simulation complète IR vs IS pour un BIC de 120 000 € avec 2 parts fiscales. Tranche par tranche, euro par euro : la décision que ton comptable facture 300 € HT.
Cette question revient toutes les semaines sur Free-Work, Reddit, et dans les groupes de freelances. Et la réponse correcte dépend entièrement de ta situation : pas d'une règle générale. Voici la simulation complète pour un profil concret.
Le profil de référence
- BIC annuel (bénéfice imposable) : 120 000 €
- 2 parts fiscales (couple sans enfant ou avec 1 enfant)
- Pas de salaire versé (cas le plus courant pour une SASU à l'IR)
- Aucun autre revenu du foyer fiscal
Calcul à l'IR : barème progressif 2026
| Tranche | Taux | Base imposable par part (60 000 €) | Impôt |
|---|---|---|---|
| 0 → 11 294 € | 0 % | 11 294 € | 0 € |
| 11 294 → 28 797 € | 11 % | 17 503 € | 1 925 € |
| 28 797 → 60 000 € | 30 % | 31 203 € | 9 361 € |
| Total IR par part | 11 286 € | ||
| IR total (× 2 parts) | 22 572 € |
Calcul à l'IS
À l'IS, la SASU paie l'IS sur son bénéfice, puis le dirigeant paie l'IR sur son salaire uniquement. Si tu ne te verses pas de salaire (dividendes uniquement), le calcul est différent.
| Élément | Montant |
|---|---|
| Bénéfice société (BIC 120 000 €) | 120 000 € |
| IS taux réduit (15% sur les 42 500 premiers €) | 6 375 € |
| IS taux normal (25% sur le reste : 77 500 €) | 19 375 € |
| IS total | 25 750 € |
| Résultat après IS (disponible en dividendes) | 94 250 € |
| PFU sur dividendes (30%) | 28 275 € |
| Charge totale IS + PFU si tout sorti en dividendes | 54 025 € |
Comparaison nette
| Régime | Charge totale | Net dans la poche |
|---|---|---|
| IR (BIC direct) | 22 572 € | 97 428 € |
| IS + PFU dividendes | 54 025 € | 65 975 € |
| IS + argent conservé en société | 25 750 € | 0 € perso (94 250 € en société) |
Le signal qui doit déclencher le passage à l'IS
La transition IR → IS devient pertinente quand : (1) tu n'as pas besoin de sortir la totalité du bénéfice chaque année, (2) le résultat dépasse 150 000 € et tu as une TMI à 41-45%, (3) tu prévois d'investir dans la société (matériel, embauche, immobilier). En dessous de 80 000 € de BIC avec des besoins de revenus élevés, rester à l'IR est souvent plus rationnel.
Équipe Felix
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